Почему ФНС отправляет чеки в карантин
По закону 54-ФЗ продавец обязан выдавать покупателю чек и направлять его в налоговую. Если чек не принят ФНС, предприниматель рискует получить штраф. Разбираемся, как это работает и как избежать неприятностей.
Как проверяется чек в налоговой
Проверка чека ФНС происходит автоматически через ОФД с помощью форматно-логического контроля (ФЛК).
ФЛК следит за тем, чтобы соблюдались все требования, установленные статьей 4.7 закона о ККТ. Он осуществляет контроль за наличием обязательных реквизитов и их корректности, проверяет теги, чтобы они не были лишними и не повторялись. Здесь же проверяется логика бланка строгой отчетности.
Если первый этап контроля пройден, после ФЛК сервер ФНС проводит повторную, более тщательную проверку. Yачинает работу автоматизированная система контроля применения контрольно-кассовой техники (АСК ККТ).
Система была введена в 2016 году на основании приказа налогового органа и направлена на проведение углубленного анализа полученных от ФЛК кассовых документов.
Куда попадают чеки, не прошедшие контроль
Если кассовый документ не прошел проверку ФЛК, т.е. если в нем отсутствуют обязательные реквизиты и имеются существенные ошибки — он попадает в карантин.
В карантин ОФД также могут попасть документы, которые имеют некорректные данные, связанные с неисправностью фискального накопителя. В этом случае важно его заменить.
Бланки строгой отчетности, находящиеся в карантине, не учитываются в налоговой базе, что может стать причиной расхождения налоговой отчетности и поводом для проверок.
Почему могут не принять чек
ФНС тщательно подходит к проверке реквизитов кассового документа и в случае возникновения недочетов, забраковывает их. Причины возникновения таких проблем:
Нет меры количества предмета расчета
В своем письме налоговая разъяснила, что с 09.11.2023 года кассовые документы, сформированные по ФФД версии 1.2, которые не содержат реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108), не принимаются.
Такой чек не будет принят ФНС и выдаст ошибку 420.
Нет данных агента
Согласно ч. 3 ст. 4.7 закона 54-ФЗ, кассовый документ, выдаваемый платежным агентом, обязательно должен содержать его данные: номера контактных телефонов и размер получаемого им вознаграждения.
ФНС в своем приказе от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» утвердила дополнительные реквизиты фискальных документов.
Подробнее: II. Дополнительные реквизиты фискальных документов \ КонсультантПлюс (consultant.ru)
В случае реализации агентом работ и услуг ИП, в структуре бланка строгой отчетности должны быть указаны реквизиты «признак агента», «данные поставщика».
Нет ИНН поставщика
В приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ закреплено, что в чеке должен быть отражен реквизит «ИНН поставщика» к соответствующей товарной позиции, если товар ИП был реализован агентом.
Время кассы отстает от настоящего на 1 год (код ошибки 502)
В постановлении Верховного суда № 308-АД15-10504 от 24.11.2015 года указано, что отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать 5 минут от реального.По закону кассовый документ должен быть сформирован в момент расчета, согласно ст. 1.2 закона 54-ФЗ.
В ином случае это нарушение, а чек не будет принят ФНС.
Время на кассе опережает текущее более чем на сутки
ФНС РФ проинформировала о следующем: если на отпечатанном кассовом документе время отклоняется от реального более чем на 5 минут, это является основанием для привлечения налогоплательщика к административной ответственности.
Согласно ч.1 ст. 4.1 закона о ККТ, фискальный накопитель исключает возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены.
Чек без фискального признака незаконен, т.к не содержит обязательный реквизит по ст. 4.7, а факт оплаты не будет зафиксирован в ФНС.Это в свою очередь является нарушением и грозит выплатой штрафа.
Как понять, что чек не прошел
Когда ККТ печатает бумажный или электронный чек, она автоматически направляет данные в ОФД для проверки их на корректность. В случае возникновения проблем кассовый документ отразится в данных онлайн-кассы с пометкой об ошибке.
Как проверить принят ли чек ФНС? Зайти в личный кабинет онлайн-кассы.
В личном кабинете облачной кассы можно увидеть всю отчетность по кассовым документам, их количество и статус.
Что делать, если чеки забраковали
Создать корректировочный чек. Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, своевременно сформированный чек коррекции освободит нарушителя от административной ответственности.
Как правильно пробить чек коррекции | ФНС России | 03 Республика Бурятия (nalog.gov.ru)
На кассе создается бланк строгой отчетности с признаком расчета «приход», где вбиваются верные реквизиты.
Например, если в кассовом документе ранее не был указан обязательный реквизит в виде названия товара. Эти данные должны быть добавлены в корректировочный чек, который затем нужно направить в налоговый орган, вместе с сообщением о допущенном нарушении и его исправлении.
В личном кабинете онлайн-кассы от Бизнес.Ру исправленные чеки будут иметь особый статус.
Вывод
Что делать, если чек не принят ФНС?
- выяснить причины: удобнее всего через личный кабинет онлайн-кассы, где отображаются некорректные чеки;
- убедиться, что формат фискальных данных, фискальный накопитель и кассовое оборудование соответствует требованиям законодательства;
- исправить недочет: сформировать на кассе чек коррекции с правильными реквизитами и с признаком расчета «приход»;
- перестраховаться: направить вместе с чеком коррекции в налоговую информационное письмо о совершенной ошибке и ее исправлении;
- осуществлять профилактику: отслеживать в личном кабинете каждый пробитый чек, провести обучение сотрудников о формировании кассовых документов, следить за обновлениями в законе о ККТ.