Изменения для ИП в 2025 году

В 2024 году были внесены важные поправки в Налоговый кодекс РФ и 54-ФЗ, которые затронут всех бизнесменов. Расскажем, какие изменения для ИП в 2025 ожидают предпринимателей на УСН и ПСН, как изменится ставка НДФЛ и что нового появилось в законе о ККТ.

Что изменится для ИП на ПСН

Федеральным законом от 29.10.2024 №362-ФЗ внесены изменения в 2025 году для ИП на патенте.

Усложнят процедуру возвращения на патент в случае, если ежегодный доход предпринимателя составил свыше 60 млн ₽. 

До новых правок действовали правила, согласно которым, в случае увеличения прибыли ИП терял право на патент и мог вернуться на патентную систему налогообложения с 1 января следующего года.

С 2025 г. возобновить ПСН можно будет только спустя 2 года после превышения лимита и с условием, что в предшествующем году ИП заработал менее 60 млн ₽.

В случае, если ИП совмещает патент с УСН, лимит на ежегодный доход будет считаться в совокупности.

Подробнее: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" \ КонсультантПлюс

Что изменится для ИП на УСН

Основные нововведения закона касаются упрощенцев в части:

1. лимита по доходам;

Увеличенные вдвое лимиты позволят большему числу ИП сохранить УСН и не переходить на общую систему налогообложения;

1. НДС;

У некоторых ИП и ООО появится обязанность уплачивать НДС. Но есть ряд исключений. 

1. ставки по УСН;

Отменены повышенные ставки в случае превышения лимита по доходам. С 2025 будут применяться только базовые ставки: 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»,  6% при объекте налогообложения «доходы». При этом регионы сохраняют право устанавливать пониженные ставки для бизнесменов на упрощенке.

Источник: Для малого и среднего бизнеса с 2025 года расширяются пороги применения УСН | ФНС России | 92 город Севастополь

Изменятся лимиты на УСН

Большее число предпринимателей смогут сохранить упрощенную систему налогообложения за счет увеличения лимита по выручке.

Раннее, если ежегодный доход ИП превышал 265,8 млн ₽, он утрачивал УСН и переходил на ОСНО. С новыми поправками ИП сможет сохранить упрощенку, если его доход не будет превосходить сумму в 450 млн ₽ в год.

Правила налоговых ставок и пени

Поправки в Налоговый кодекс РФ коснутся многих бизнесменов. Расскажем подробнее про налоговые изменения с 2025 для ИП.

Появятся новые дифференцированные налоговые ставки НДФЛ. Размер будет зависеть от суммы и вида получаемого дохода: 

1. Ставка в 13% подлежит уплате налогоплательщиками, чей ежегодный доход не превышает 2,4 млн ₽;
2. 15% заплатят те, кто зарабатывает от 2,4 млн до 5 млн ₽ в год;
3. 18% — налоговая ставка для доходов свыше 5 млн но не более 20 млн ₽ в год;
4. 20% — для лиц, чьи доходы в год составляют от 20 до 50 млн ₽;
5. 22% — от суммы, превышающей 50 млн ₽ в год.

Подробнее: Как с 2025 г. применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу \ КонсультантПлюс

С 1 января 2025 года изменения затронут  правила расчета пеней, которые подлежат начислению организациям.

Будут утверждены 3 ставки расчета:

1. 1/300 ставки Центробанка РФ от суммы недоимки за первые 30 календарных дней просрочки;
2. 1/150 — от 31 по 90-й день просрочки;
3. 1/130 — с 91 дня до оплаты. 

Источник: С 1 января уточняют правила расчета пеней, начисляемых организациям \ КонсультантПлюс

Новый налог для УСН с 2025 года — НДС

На текущий момент ИП на упрощенке не платят налог на добавленную стоимость.С 1 января 2025 г. предприниматели и юрлица на УСН, если их ежегодный доход превышает 60 млн ₽, станут платить НДС. 

Если организация или ИП совмещают несколько налоговых режимов, будет считаться их совокупный доход.

Источник: С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС | ФНС России | 73 Ульяновская область

Эти налоговые изменения для ИП на УСН в 2025 коснутся не всех упрощенцев.

Освобождение от уплаты НДС будет распространяться на лиц, чей годовой доход составляет менее 60 млн ₽, продающих подакцизные товары, а также на вновь созданные ООО и впервые зарегистрированных ИП, в соответствии со статьей 145 НК РФ.

Поправки в 54-ФЗ 

В главный закон в сфере ККТ также внесены поправки. 

Изменения для ИП с 2025 года коснутся процедуры регистрации касс: заявление о регистрации новой онлайн-кассы можно будет подать через портал госуслуг и производителя кассового оборудования. При этом срок получения карточки от ФНС об успешной регистрации сократится вдвое —  с 10 до 5 рабочих дней с момента подачи. 

С 1 марта ФНС получит право в одностороннем порядке снять кассу с регистрационного учета, в случае, если пользователь ККТ не предоставит к ней доступ проверяющему сотруднику налоговой. 

Изменения в чеке 

1. Появится новый способ передачи онлайн-чека покупателю 

С помощью официального приложения от ФНС «Мои чеки онлайн» продавец сможет отправить электронный чек клиенту при соблюдении ряда условий: 

1. после согласия покупателя на получение кассового документа таким способом;
2. наличие регистрации покупателя в приложении.

Важно! Кассовый документ, переданный клиенту через приложение, будет полностью соответствовать закону и содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 54-ФЗ.

2. ИП станут выдавать чек при оплате по СБП.

С 2025 года оплаты по системе быстрых платежей будут приравнены к расчетам, произведенным с банковской картой и ЭСП. У продавца появится обязанность выдачи электронного чека, если клиент оплатил по СБП.

Больше полезных материалов в нашем Телеграм-канале >>>