НДС в чеке: что надо знать

14 Янв Время чтения 8 мин 294

Согласно 54-ФЗ в чеке указывается НДС с процентом налога, который подтверждает расчет  на основе действующих ставок налогообложения.

В статье расскажем, кому и зачем следует обозначать ставку НДС.

Что такое НДС в чеке

НДС — налог на добавленную стоимость, который включен в  стоимость товара или услуги. Согласно ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ необходимо указывать ставку НДС в кассовом чеке.

ИП и ООО, применяющие онлайн-кассы, обязаны указывать ставку НДС в чеке. Неверно указанная ставка является ошибкой в чеках НДС, которую следует вовремя устранить.

Выдавать чек без  информации о НДС могут:

• продавцы, которые не являются плательщиками НДС (например, ИП на ПСН);

• продавцы, освобожденные от уплаты НДС.

НДС не обязательно указывать в чеке, если товары или услуги не облагаются этим налогом.

Уплачивать налог на добавленную стоимость должны:

  • Юридические лица и ИП, использующие налоговые режимы ОСНО или ЕСХН.

Даже если они не осуществляли операции с НДС, им все равно нужно сдавать декларацию, но она будет нулевой.

  • Налоговые агенты. Это организации, которые не обязаны платить НДС напрямую, но обязаны перечислять его за другое лицо. 

К таким агентам могут быть отнесены, например:

  • компании, которые покупают товары или услуги в России у зарубежных поставщиков, не зарегистрированных в российской налоговой системе;
  • компании, занимающиеся строительством судна, которое вышло из регистрации в Российском международном реестре судов;
  • организации, арендующие имущество, принадлежащее государству или муниципалитету;
  • импортеры товаров. Даже если компания или ИП освобождены от НДС по льготам, при вывозе товара за границу НДС нужно будет заплатить на таможне.

Какие ставки применяются 

Стандартная ставка налога НДС в чеке — 20%. Перечень товаров и услуг со ставками изложены в ст. 164 Налогового кодекса РФ. НК РФ также предоставляет льготы для определенных категорий налогоплательщиков и видов операций.

Льготные ставки применяются:

• 10% — к лекарствам, медицинским изделиям и услугам здравоохранения.

• 0% — к экспортируемым товарам и услугам, а также международным перевозкам.

• 10/110 — к продуктам питания, которые производятся и реализуются в торговых сетях. В таких случаях сумма НДС, уплаченная поставщикам, подлежит вычету из налога, подлежащего уплате в бюджет.

• 20/120 — применяется к определенным видам алкогольной и табачной продукции, а также к услугам по перевозке пассажиров, связи и другим.

Ставки 10/110 и 20/120 — это расчетные ставки, которые используются в особых случаях, указанных в Налоговом кодексе РФ. Например, при авансах по поставкам товаров или аренде государственного имущества.

Зачем указывают НДС в чеке 

Почему в чеке НДС необходимо указание налога? Продавец обязан его указать согласно требованиям № 54-ФЗ. Иначе следует штраф: 

  • для ИП — от 1 500 до 3 000 ₽;
  • для ООО — от 5 000 до 10 000 ₽.

Правильный расчет НДС в чеке помогает бизнесу успешно пройти камеральную проверку, так как на первом этапе декларация проверяется автоматически, включая данные, полученные с онлайн-касс.

Облачные кассы поддерживают новые требования законодательства и помогают избежать штрафов.

Правильно подобрать онлайн-кассу поможет рейтинг облачных касс для интернет-магазина.

Можно ли выдавать на ПСН чек без НДС

Сумму без НДС в чеке можно указывать, если:

  1. Продавец не является плательщиком НДС, то есть ИП на ПСН.
  2. Продавец освобожден от уплаты НДС.
  3. Товары или услуги, которые продаются, не облагаются НДС.

Какие могут быть ошибки в чеках с НДС

Ошибки в чеках с НДС могут быть связаны с неправильным заполнением обязательных реквизитов, таких как теги НДС. Например, в чеке должны быть указаны хотя бы один из следующих тегов: 

  • 1102 «Сумма НДС чека по ставке 20%»;
  • 1103 «Сумма НДС чека по ставке 10%»;
  • 1104 «Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%»;
  • 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС»;
  • 1106 «Сумма НДС чека по ставке 20/120»;
  • 1107 «Сумма НДС по ставке 10/110». 

При отсутствии тега, соответствующего ставки НДС, появится ошибка с кодом 505.

Также могут возникать ошибки, если суммарное значение НДС в чеке превышает допустимые значения — ошибка с кодом 506. 

Код 511 появляется, если не указан ИНН поставщика в расчете, который должен быть в каждом товаре.

За нарушения, связанные с неправильным заполнением чеков или отсутствием обязательных реквизитов, а также за нарушение правил регистрации и использования ККТ, предусмотрены штрафы (ст. 14.5 КоАП):

  • для ИП — от 1 500 до 3 000 ₽;
  • для ООО — от 5 000 до 10 000 ₽.

Избежать санкций можно, если своевременно выявить ошибки и исправить их через чек-коррекции.

Перепутали ставку НДС в чеке, надо исправлять? Вместо НДС 10 % указали 20 %

Если в чеке указана неверная ставка НДС — это считается ошибкой, которую необходимо устранить. Для этого следует аннулировать ошибочный чек и создать новый правильный. После нужно оформить чек-коррекцию и отправить его в ФНС.

Как с 1 января 2025 года должны указываться ставки НДС в кассовом чеке

ФНС подготовила проект приказа, который предполагает изменения в таблице 8 «Значения реквизита “ставка НДС” (тег 1199)». ИП и организации на УСН НДС в чеке смогут обозначать по пониженным ставкам (5% и 7%). Для использования этих ставок необходимо обновить онлайн-кассы.

НДС с 2025 в чеке по ставкам 5% и 7% не применяется:

  • при ввозе товаров в Россию и страны ЕАЭС;
  • при расчете НДС, если организация является налоговым агентом.

Кроме того, в перечень реквизитов ФД будет добавлено несколько новых элементов: 

  • сумма НДС чека (тег 1119);
  • общая сумма НДС (тег 1120).

Больше новостей в телеграм-канале>>>