Налоги в Гонконге и Сингапуре. Какая юрисдикция лучше для бизнеса

В данной статье мы помогаем разобраться с налогообложением в Гонконге и Сингапуре при открытии компании.

Для любого предпринимателя, который рассматривает возможность расширения бизнеса зарубежом, местное налогообложение является главным приоритетом и одним из наиболее важных факторов, который следует принимать во внимание. В этой статье мы рассмотрим налоговую и инвестиционную политику в Гонконге и Сингапуре.

Долгое время Гонконг и Сингапур конкурировали за звание лучшего региона для открытия компании в Азии, главным образом благодаря упрощенным налоговым процедурам, приятной бизнес среде и качеству жизни.

Простого ответа на вопрос, какая из юрисдикций более подходящая для ведения бизнеса, не существует. Некоторые инвесторы выбирают Сингапур по соображениям уровня жизни, развитой инфраструктуры и поставщиков услуг. Другие выбирают Гонконг в первую очередь для того, чтобы получить доступ к рынкам Китая и Северной Азии. Небольшие стартапы часто выбирают Сингапур, так как для местного бизнеса предлагаются более привлекательные налоговые льготы, чем в Гонконге.

Ниже представлено сравнение корпоративных и налогов на доходы юридических и физических лиц в этих двух юрисдикциях:

I. Налогообложение юридических лиц:

1. Корпоративный налог:

1. Гонконг:

Ставка корпоративного налога на чистую прибыль компании в Гонконге составляет 16,5%, 

Первые 2 млн HKD прибыли будут облагаться налогом по ставке 8,25%, а оставшаяся прибыль будет облагаться налогом по ставке 16,5%. При соблюдении определенных условий, компании могут получить оффшорный статус и платить нулевой налог на прибыль с доходов полученных за пределами Гонконга. 

1. Сингапур

Ставка корпоративного налога на чистую прибыль в Сингапуре составляет 17%, но по схеме startup company, можно получить некоторые освобождения от уплаты налога на первые три года деятельности:

1. 75% от первых 100 000 SGD налогооблагаемого дохода
2. 50% от следующих 100 000 SGD налогооблагаемого дохода

2. Налог на товары и услуги:

1. Гонконг: Нет
2. Сингапур:

Если оборот компании превышает 1 млн SGD в календарном году или ожидается, что он превысит 1 млн SGD в течение следующих 12 месяцев, в таком случае компании должны зарегистрироваться для GST налога.

3. Подоходный налог:

1. Гонконг:

Налог на дивиденды - нет.

Налог на доход с процентных ставок - нет.

Роялти - сумма, подлежащая налогообложению, составляет 30% от общей суммы выплаченных роялти, ставка налога составляет 4,95%.

1. Сингапур:

Налог на дивиденды - нет.

Налог на доход с процентных ставок - проценты выплачиваемые нерезиденту, облагаются налогом в размере 15%.

Роялти - сумма выплачиваемая нерезиденту, облагается налогом в размере 10%

4. Иностранный налог:

1. Гонконг:

В Гонконге действует территориальная налоговая система, в соответствии с которой налогообложению подлежат только доходы/прибылей, полученные в Гонконге.

1. Сингапур:

Иностранный доход, полученный компаниями-резидентами, облагается налогом, за исключением случаев, когда доход уже был обложен налогом в иностранной юрисдикции со ставкой налога не менее 15%.

II. Налогообложение физических лиц:

1. Подоходный налог:

1. Гонконг:

Физические лица облагаются налогом по прогрессивным ставкам на их чистый налогооблагаемый доход. Предельные налоговые ставки варьируются от 2% до 17% для доходов свыше 200 000 HKD. Существует 5 налоговых рамок: 2%, 6%, 10%, 14% & 17%.

1. Сингапур:

Физические лица облагаются налогом по прогрессивным ставкам на их чистый налогооблагаемый доход. Предельные налоговые ставки варьируются от 2% до 22% для доходов свыше 320 000 гонконгских долларов. Существует 10 налоговых рамок: 2%, 3,5%, 7%, 11,5%, 15%, 18%, 19%, 19,5%, 20% & 22%.

2. Иностранный налог:

1. Гонконг:

Гонконгский налог на заработную плату применяется только к трудовому доходу, полученному в Гонконге или за его пределами. Доход от работы по найму не облагается налогом за пределами Гонконга.

1. Сингапур:

Доходы физ. лиц, полученные из-за рубежа, в Сингапуре не облагаются налогом.

III. Соглашения об избежании двойного налогообложения:

Сингапур заключил более 100 DTA соглашений (double taxation agreement) или других аналогичные налоговые соглашения с большинством важных экономик мира. У Сингапура сейчас гораздо больше возможностей, чем у Гонконга, который на сегодняшний день одобрил только 45 полных DTA. Однако в последнее время обе страны увеличили количество имеющихся у них DTA, и эта тенденция, похоже, сохранится в ближайшем будущем как для Гонконга, так и для Сингапура.

1. Сингапурские соглашения об избежании двойного налогообложения:

Албания, Индия, Панама, Армения, Индонезия, Папуа-Новая Гвинея, Австралия, Ирландия, Филиппины, Австрия, Остров Мэн, Польша, Бахрейн, Израиль, Португалия, Бангладеш, Италия, Катар, Барбадос, Япония, Румыния, Беларусь, Джерси, Российская Федерация, Бельгия, Иордания, Руанда, Бразилия, Казахстан, Сан-Марино, Бруней, Республика Корея, Саудовская Аравия, Болгария, Кувейт, Сербия, Камбоджа, Лаос, Сейшельские острова, Канада, Латвия, Словацкая Республика, Китайская Народная Республика, Ливия, Словения, Кипр, Лихтенштейн, Южная Африка, Чехия, Литва, Испания, Дания, Люксембург, Шри-Ланка, Эквадор, Малайзия, Швеция, Египет, Мальта, Швейцария, Эстония, Маврикий, Тайвань, Эфиопия, Мексика, Таиланд, Фиджи, Монголия, Тунис, Финляндия, Марокко, Турция, Франция, Мьянма, Туркменистан, Грузия, Нидерланды, Украина, Германия, Новая Зеландия, Объединённые Арабские Эмираты, Гана, Нигерия, Великобритания, Греция, Норвегия, Уругвай, Гернси, Оман, Узбекистан, Венгрия, Пакистан, Вьетнам. 

Сингапур заключил ограниченные соглашения со следующими странами: 

Бахрейн, Чили, Саудовская Аравия, Бермуды, Гонконг, Объединённые Арабские Эмираты, Бразилия, Оман, Соединённые Штаты.

1. Соглашения Гонконга об избежании двойного налогообложения:

Австрия, Япония, Пакистан, Беларусь, Джерси, Португалия, Бельгия, Корея, Катар, Бруней, Кувейт, Румыния, Камбоджа, Латвия, Российская Федерация, Канада, Лихтенштейн, Саудовская Аравия, Чехия, Люксембург, Сербия, Эстония, Макао (САР), Южная Африка, Финляндия, материковый Китай, Испания, Франция, Малайзия, Швейцария, Грузия, Мальта, Таиланд, Гернси, Мексика, Объединённые Арабские Эмираты, Венгрия, Нидерланды, Великобритания, Индия, Новая Зеландия, Вьетнам, Индонезия, Ирландия, Италия.

Вывод:

В заключение следует отметить, что Сингапур и Гонконг выступают в качестве сильных конкурентов для международного бизнеса в Азиатском регионе. И Гонконг, и Сингапур предлагают очень благоприятную налоговую и инвестиционную политику для любых видов бизнеса, будь то стартапы или международные компании. Согласно рейтингу Всемирного банка топ стран в индексе легкости ведения бизнеса (Ease of Doing Business) по последним данным: Сингапур занимает 2-ю позицию, а Гонконг занимает 3-ю позицию.

Если у вас возникнут какие либо вопросы по налогообложению компаний или их открытию в Сингапуре или Гонконге, вы всегда можете связаться с нами для бесплатной консультации. Shile Consulting предлагает полный набор услуг, которые помогут вашему международному бизнесу развития в Азиатском регионе.