По российским законам налогоплательщик может один раз в жизни получить освобождение от налогов при приобретении жилья. Распространяется этот закон и на ипотеку.
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме , направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
По закону покупатель квартиры представляет в налоговую инспекцию документы на получение имущественного вычета в момент подачи налоговой декларации.
Для получения налогового вычета в налоговую инспекцию нужно представить следующие документы:
Налоговый вычет не может быть больше уплаченных физическим лицом налогов. Если налоги за текущий год оказываются меньше, чем величина налогового вычета, то налогоплательщик может получить освобождение на следующий год. И так до полного удовлетворения.
Налоговый вычет можно получить и за ремонт новой квартиры. Это особенно важно, если приобретается новая квартира без отделки. В зачет принимаются расходы на приобретение общестроительных материалов, ванн, окон, дверей, красок. Необходимо сохранять платежные документы и указать в договоре купли-продажи или акте приема-передачи факт того, что квартир продана без отделки. При подаче декларации в налоговую инспекцию необходимо предьявить и все отчетные документы о ремонте.
Налоговое освобождение состоит из двух частей, одна постоянная, зависит только от цены покупаемой квартиры, другая переменная привязанная к проценту по кредиту. Первую часть посчитать просто, вторая будет пропорциональна процентным выплатам, а значит при досрочном погашении кредита будет снижаться.
Формула расчета налогового вычета.
Налоговый вычет = 13% Х ЦК + 13% Х СП
ЦК – цена квартиры по договору купли-продажи, если цена квартиры выше 2 млн. рублей цена квартиры принимается равной 2 млн. рублей.
СП – сумма процентов уплаченная за пользование ипотечным кредитом.
Размер имущественного налогового вычета, предоставляемого физическим лицам при новом строительстве либо приобретении жилья составляет 2 000 000 рублей. Это значит, что постоянная часть налогового вычета теперь будет равна 260 000 рублей.
Для демонстрации существенности размера вычета приведем следующий пример:
Кредит 40000$ под 11%, цена квартиры 60000$.
| Таблица 1. Cуммарный налоговый вычет в зависимости от от срока ипотечного кредита. | |||
| 10 лет | 15 лет | 20 лет | |
| Налоговый вычет | 10980$ | 13010$ | 15250$ |