Льготы для IT-компаний в 2023 году

2023 год пока не может похвастаться введением новых льгот для IT-сегмента, однако мы по-прежнему можем использовать преференции от государства последних 3 лет.

Изображение от rawpixel.com на Freepik

Кто может получить льготы?

IT-компанией государство признает исключительно аккредитованную организацию, осуществляющую деятельность в области информационных технологий. 

Для получения льгот необходимо соответствовать ряду требований, прописанных в Постановлении Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий".

Индивидуальные предприниматели не могут стать аккредитованной организацией, поэтому к ним льготы не относятся. 

Налоговая поддержка IT-компаний 

Согласно пунктам 4, 5 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрены следующие меры налоговой поддержки ИТ-компаний:

1. пониженные ставки по налогу на прибыль организаций для лиц, указанных в пунктах 1.15, 1.16 статьи 284 НК РФ; (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ "О внесении изменений" установил ставку налога на прибыль для IT-компаний на уровне 0% с 2022 по 2024 год. С 2025 года предприятия вернутся к ставке 3%.)
2. пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпунктах 2 и 18 пункта 1 статьи 427 НК РФ. С 01.01.2021 на бессрочный период применяются пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6%.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает льгот для ИТ-компаний применяющих УСН. Однако такие льготы вводятся на уровне регионов, например в Московской и Ульяновской. Например, в Ульяновске налог при УСН уменьшен с 6% до 1%, если объектом налогообложения являются доходы. И с 15% до 10%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

К льготам можно также отнести мораторий на проведение налоговых проверок до 3 марта 2025.

В целом для ИТ-бизнеса льготой является возможность использовать нулевую ставку НДС при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Но для этого указанный софт должен быть включен в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и соблюдены ограничения, предусмотренные абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса.

Для использования максимального количества преференций от государства, ИТ-компаниям стоит обращать внимание не только на федеральные законы, но и изучать льготы в регионе регистрации организаций.