Перераспределение налогов на ЕНС: что нужно знать предпринимателям

С введением Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 году для российских налогоплательщиков произошли важные изменения в порядке уплаты и распределения налогов. Новая система позволяет предпринимателям переводить все налоги на один счет, с которого они автоматически распределяются на оплату различных налоговых обязательств. Однако есть нюансы, которые нужно учитывать, чтобы избежать недоимок и штрафных санкций.

Как работает ЕНС

ЕНС был введен для упрощения расчетов с налоговыми органами. Теперь индивидуальные предприниматели и юридические лица могут переводить все свои налоговые платежи на один счет, вместо того чтобы направлять деньги на каждый налог отдельно. Это значительно упрощает администрирование налогов и позволяет налогоплательщикам легче отслеживать свои налоговые обязательства.

Однако важно помнить, что средства на ЕНС могут быть перераспределены налоговыми органами на погашение более ранних задолженностей. Если у предпринимателя на дату выполнения налогового обязательства (например, по имущественным налогам) есть недоимка по другим налогам, деньги, зарезервированные для одного налога, могут быть использованы для погашения задолженностей с более ранним сроком уплаты.

Пример перераспределения средств

Предположим, что 13 сентября предприниматель получил налоговое уведомление об уплате имущественного налога в размере 500 рублей, который нужно оплатить до 2 декабря. На следующий день он переводит эти 500 рублей на ЕНС, и деньги резервируются для оплаты имущественного налога.

Однако 30 октября наступает срок уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения (УСН), но на ЕНС к этому моменту средств не хватает. В таком случае 500 рублей, зарезервированные для имущественного налога, автоматически будут перераспределены на уплату УСН, так как этот налог имеет более ранний срок уплаты. Это позволит избежать начисления пеней, но до 2 декабря предпринимателю нужно будет внести дополнительные 500 рублей на ЕНС, чтобы выполнить обязательство по имущественному налогу.

Важно помнить о сроках

Налоговые органы напоминают предпринимателям о необходимости внимательно следить за сроками уплаты налогов. Перераспределение средств на ЕНС может привести к тому, что деньги, направленные на один налог, будут использованы для погашения другого обязательства. Если не учесть это, можно столкнуться с недоимкой по основным налогам, что в свою очередь может привести к начислению пеней.

Мораторий на пени в 2024 году

Стоит отметить, что с 1 января по 31 декабря 2024 года действует мораторий на начисление пеней в случае недоимки, возникшей по вине налоговых органов. Это значит, что если ИП или организация перечислили деньги на ЕНС, но не подали налоговое уведомление или указали в нем меньшую сумму, пени начисляться не будут. Данное правило действует в рамках постановления Правительства РФ № 500 от 29 марта 2023 года, которое продлено на 2024 год постановлением № 2315 от 26 декабря 2023 года.

Мораторий распространяется на недоимки, не превышающие положительное сальдо ЕНС, то есть если на счете есть достаточно средств для выполнения обязательств, пени начисляться не будут. Это позволяет налогоплательщикам быть более уверенными в своих расчетах, даже если возникнут ошибки в налоговых уведомлениях.

Выводы для предпринимателей

ЕНС — это удобный инструмент для управления налоговыми платежами, но он требует внимательного подхода. Чтобы избежать недоимок и перераспределения средств на погашение других обязательств, предпринимателям важно своевременно пополнять счет и отслеживать налоговые обязательства.

Мораторий на пени в 2024 году — это хорошая возможность для ИП и организаций спокойно работать с ЕНС, зная, что ошибки в уведомлениях не приведут к штрафам. Однако это не освобождает от необходимости внимательно следить за своими налоговыми обязательствами.

Таким образом, введение ЕНС — это шаг к упрощению налоговой системы, но для успешного использования этого инструмента предпринимателям необходимо хорошо понимать, как работает система перераспределения средств и на что следует обращать внимание, чтобы избежать недоимок.