Виды финансового контроля

Здравствуйте, уважаемые коллеги! Сегодня я хотел бы поговорить о такой важной теме, как виды финансового контроля на предприятии. Контроль финансов – неотъемлемая часть эффективного управления бизнесом, позволяющая своевременно выявлять и устранять недостатки, оптимизировать расходы и в целом повышать результативность компании.

Максим Ильгов

Начнем с базовых определений. Финансовый контроль представляет собой систему мер по проверке финансовой и хозяйственной деятельности организации с целью оценки ее эффективности и законности совершаемых операций. Он помогает предотвратить нарушения финансовой дисциплины, злоупотребления и хищения.

Основными задачами финансового контроля являются выявление отклонений от установленных правил и процедур, оценка достоверности финансовой информации, анализ рациональности использования ресурсов, предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

На практике финансовый контроль реализуется через различные виды в зависимости от времени проведения, субъекта, объекта, охвата и других признаков.

Виды финансового контроля по времени проведения:

1. Предварительный контроль осуществляется до начала финансово-хозяйственной операции и направлен на предупреждение нарушений и неэффективных решений. К нему относятся проверка правильности оформления документов, порядка получения разрешений и согласований. Например, визирование договоров, обоснование сметных расходов.

2. Текущий (оперативный) контроль проводится непосредственно в ходе совершения операций и призван обеспечить их соответствие установленным требованиям и нормативам. Сюда входят контроль кассовых операций, исполнения смет затрат, лимитов финансирования.

3. Последующий контроль осуществляется по итогам завершенных операций за отчетный период. Его задачи – проверка финансовой отчетности, соблюдение финансовой дисциплины, эффективности и целесообразности проведенных операций. Это ревизии, анализ исполнения бюджетов, аудит отчетности.

По субъектам выделяют внутренний и внешний финансовый контроль. 

Внутренний контроль проводится самой организацией – ее руководством, специализированными службами и работниками. Это наблюдение за соблюдением правил учета, контроль достоверности отчетности, оценка эффективности бизнес-процессов. Внутренний контроль максимально оперативен и нацелен на текущие потребности управления.

Внешний финансовый контроль осуществляется независимыми государственными и негосударственными структурами. К нему относятся налоговые проверки, аудит финансовой отчетности, ревизии со стороны учредителей и собственников. Внешний контроль более объективен, но менее оперативен.  

По объектам финансовый контроль разделяют на контроль ведения бухучета, использования материальных и финансовых ресурсов, применения налогового законодательства, формирования финансовых результатов и т.д.

Наиболее широкий охват имеет комплексный финансовый контроль, включающий проверку всех сторон деятельности организации. Он может быть как внутренним – в виде регулярных ревизий, так и внешним – при реорганизации, банкротстве, смене собственников.

Важное значение имеет тематический финансовый контроль, направленный на изучение отдельных участков работы, например лизинговых операций, капитальных вложений, затрат на энергоресурсы и т.п. 

Существует также текущий контроль – непрерывное отслеживание финансовой дисциплины с использованием современных IT-систем.  

На крупных предприятиях может быть создана специализированная служба внутреннего контроля или аудита, действующая на постоянной основе. Ее сотрудники выполняют плановые и внеплановые проверки по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности, разрабатывают предложения по устранению недостатков.

Немаловажную роль играет контроль со стороны собственников – акционеров, учредителей, владельцев. Как правило, он возникает при наличии сомнений в эффективности действий наемного менеджмента.

Особые виды финансового контроля существуют для бюджетных и кредитных организаций. Контролирующие функции здесь выполняют уполномоченные государственные органы – Счетные палаты, Казначейства, Центральный банк.

В своей профессиональной практике мне довелось столкнуться с разными формами финконтроля. На одном из предприятий был создан эффективный механизм регулярных тематических проверок по ключевым направлениям: учет ТМЦ, финансирование капстроительства, соблюдение валютного и налогового законодательства и т.д. Их находки помогали выявлять системные недостатки, оптимизировать бизнес-процессы, сокращать потери.  

На другом предприятии были серьезные проблемы с ведением бухучета и искажением отчетности. Чтобы навести порядок, пришлось создать мощную службу внутреннего контроля с привлечением опытных ревизоров, бухгалтеров и ИТ-специалистов. После длительной и кропотливой работы постепенно удалось исправить ситуацию и сделать систему учета прозрачной и достоверной.

Еще один памятный случай – предприятие, собственники которого обратились к независимым аудиторам в связи с подозрениями в финансовых злоупотреблениях менеджмента. Аудит выявил многочисленные факты хищений и нецелевого использования средств. В результате руководители компании были отстранены, введена временная администрация, что позволило оздоровить ситуацию.

Конечно, это лишь частные примеры. Главное, что финансовый контроль в его разных видах и формах имеет решающее значение для нормального функционирования любой организации. Он помогает поддерживать финансовую дисциплину, выявлять и пресекать злоупотребления, способствует росту эффективности использования ресурсов, достижению целей бизнеса.

Вместе с тем, сам процесс контроля не должен быть излишне обременительным и мешать текущей деятельности. Здесь важно соблюдать разумный баланс, применять риск-ориентированный подход и современные методики, уделять особое внимание проверкам наиболее значимых и проблемных участков работы.

В заключение хочу пожелать всем коллегам неукоснительно следовать принципам финансовой дисциплины и добропорядочности. Помните, что эффективный финансовый контроль – залог успеха любой организации, ее стабильности и процветания. Только так можно минимизировать риски, выявлять и устранять недостатки и в конечном счете обеспечивать рациональное использование ресурсов и достижение стратегических целей бизнеса. Удачи вам в этом непростом, но крайне важном деле!