Чек — это основной документ, подтверждающий факт оплаты, который должен быть предоставлен клиенту. Выдача чека — обязанность ИП, закрепленная законом 54-ФЗ.
О том, какие реквизиты должен содержать кассовый чек, для чего нужна проверка кассового чека и появились ли новые требования к кассовому чеку в 2023 году, расскажем в нашей статье.
Фискальные документы — это все документы, которые формируются онлайн-кассой и имеют фискальный признак. Закон различает несколько видов фискальных документов:
Расскажем о наиболее распространенных видах фискальных документов.
Бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, который формируется в момент расчета, подтверждает факт проведенного платежа и соответствует требованиям законодательства (ст. 1.1. 54-ФЗ).
Он приравнивается к кассовому чеку, но применяется только для осуществления расчетов при оказании услуг (ч.1 ст. 4.3 54-ФЗ). БСО могут быть: билет на театральное представление; квитанция об оплате услуг; абонемент на посещение культурных мероприятий; проездной билет на транспорте; талон оплаты места для парковки и т.д.
Кассовые чеки по 54-ФЗ — это первичные учетные документы в бумажной или электронной форме, созданные в момент расчета с применением онлайн-кассы и соответствующие законодательству (ст.1.1 54-ФЗ).
Такой документ выдается клиенту при оплате товара, услуги или выполнении заказа. Чек для самозанятых Физические лица и ИП, использующие систему налогообложения НПД, формируют чеки в приложении от ФНС «Мой налог». Им не нужна онлайн-касса, однако они также обязаны выдавать клиентам чеки, содержащие все обязательные реквизиты по 54-ФЗ. Процесс формирования фискального документа в приложении прост и понятен: в личном кабинете самозанятый создает новую продажу, вводит название товара или услуги и их стоимость, указывает данные покупателя и нажимает кнопку «выдать чек».
Момент выдачи фискального документа имеет важное значение для формирования отчетности в налоговую и соблюдения норм законодательства в сфере применения онлайн-кассы.
Согласно п.5.4 ст. 1.2 закона 54-ФЗ, кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позже момента передачи товара. Выдача фискального документа с опозданием считается нарушением законодательства.
Статья 493 ГК РФ устанавливает, что заключением договора розничной купли-продажи является выдача продавцом покупателю товарного чека. Это бумажный бланк, который заполняется с помощью компьютера или от руки, он не содержит реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 закона 54-ФЗ, и не является фискальным.
В нем указывается наименование продукции, его количество, сумма, дата покупки, наименование продавца, его подпись и печать. Выдается в момент оплаты товара, выполненной работы или оказанной услуги.
Важно! Товарный чек не заменяет кассовый и может предоставляться клиенту вместе с ним, если ИП при расчетах обязан использовать кассу.
Слип-документ формируется на терминале для эквайринга и не является фискальным, а лишь подтверждает факт списания денежных средств с банковской карты. Он не имеет юридической силы и не выступает в качестве доказательства оплаты клиентом товара или услуги, а данные о совершенной покупке не передаются в налоговые органы.
Слип-чек не является аналогом фискального документа, поэтому кассовый чек обязательно должен быть выдан клиенту.
Требования к кассовому чеку 54-ФЗ закрепляет в ч.1 ст. 4.7. Согласно этой статье, законный чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
название документа; порядковый номер за смену; дата, время и место (адрес) осуществления расчета:
например, если расчет происходит в магазине в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, в котором этот магазин расположен, а при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя; наименование организации-пользователя ККТ или Ф.И.О. ИП; ИНН пользователя;
Например, получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств — возврат прихода;
Проверка кассового чека на его достоверность — важная процедура, которой может заниматься налоговый орган, клиент или тайный покупатель от ФНС. Делается это с целью установить, действительно ли продавец использует зарегистрированную кассу и фискальный накопитель, соблюдает по 54-ФЗ требования к кассовому чеку, отправляет отчетности в уполномоченные структуры и законно ведет свой бизнес. Например, если клиента не устроило качество проданного товара или оказанной услуги, а продавец не идет на встречу и не осуществляет возврат — на него можно найти управу путем проверки чека на подлинность и подачи заявления о совершенном нарушении. Фальшивый чек не является препятствием для установления факта проведенного расчета между покупателем и продавцом, однако он влечет наступление ответственности по закону.
Через сайт ФНС
О том, содержит ли кассовый чек все необходимые реквизиты или нет, можно узнать на сайте ФНС. Подлинность чека легко проверить, указав в поле все нужные данные: значение фискального признака, номер фискального накопителя, тип операции и т.д.
Через приложение
Проверку чека можно провести и через бесплатное мобильное приложение «Проверка чеков ФНС» (достаточно отсканировать QR-код).
Через сайт
ОФД На данный момент действуют 16 операторов фискальных данных. Подлинность чека можно узнать на сайте одного из ОФД. Например, Проверка чека — СБИС ОФД или Яндекс.ОФД.
Бумажный и электронный чеки идентичны по своему содержанию и по юридической силе, согласно п. 4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ. В электронных чеках должна содержаться та же информация, что и в бумажном, соответствующая требованиям закона о ККТ.
Чек коррекции — это документ, который формируется на кассе в целях корректировки ранее проведенных расчетов. Он необходим, чтобы исправить допущенное нарушение. Например, если при расчетах были выявлены ошибки:
Согласно п.4 ст. 4.3 закона 54-ФЗ, чек коррекции должен быть сформирован после составления отчета об открытии смены кассы, но не позднее её закрытия. Данные фискального документа направляются через ОФД в налоговую и в дальнейшем могут служить основанием для избежания административной ответственности за нарушение.
Важно! Если вы заметили ошибку в расчетах, немедленно формируйте на своей онлайн-кассе чек коррекции и уведомляйте об этом ФНС. Своевременно представленный в госорган фискальный документ освобождает от ответственности, согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ.
Чтобы избежать штрафа, все требования к кассовому чеку должны быть соблюдены, он обязан содержать все обязательные реквизиты кассового чека по ст. 4.7 закона 54-ФЗ. В противном случае предприниматель рискует заплатить 3 000 ₽, а юр. лицо — 10 000 ₽.
КоАП РФ предусматривает штраф за невыдачу кассового чека для ИП в размере до 2 000 ₽, для юр.лиц до 10 000 ₽ согласно ч.6 ст. 14.5.
В случае, если чек не был сформирован и выдан покупателю, сумма штрафа увеличивается до 10.000 ₽ для ИП и составит от 25-50% от дохода, полученной без применения ККТ. Для юр.лиц — не менее 30 000 ₽.
Какая информация должна быть в кассовом чеке?
54-ФЗ содержит требования к кассовому чеку в статье 4.7: начиная наименованием продавца и организации, стоимостью товара, ставкой НДС, СНО, ИНН и заканчивая указанием сайта ФНС для проверки фискального документа. Законом могут быть установлены и иные обязательные реквизиты.
Когда нужно указывать код товара?
Если товар подлежит обязательной маркировке. Однако существует ряд исключений, предусмотренный законом.
Как не нарваться на штраф от налоговой?
Соблюдать требования 54-ФЗ и примечание ст. 14.5 КоАП РФ. Главное помнить золотое правило: обнаружил при расчетах ошибку — сформировал на кассе чек коррекции и уведомил ФНС.
Что является фискальным документом?
Все, что формируется с помощью онлайн-кассы и имеет фискальный признак. Например, бланк строгой отчетности или кассовый чек.