Как продавать курсы в интернете и не попасть под штрафы ФНС

Продажа онлайн-курсов в интернете не может осуществляться без отправки онлайн-чеков в ФНС, иначе это нарушение законодательства РФ.Расскажем, какая подойдет онлайн-касса для инфобизнеса, какие нужно платить налоги онлайн-школе и как не попасть под штрафы от ФНС.  

Ужесточение законов в сторону инфобизнеса

8 августа 2024 года вступили в силу поправки в федеральный закон «О связи», согласно которым блогеры с аудиторией свыше 10 000 подписчиков должны будут подавать о себе информацию в Роскомнадзор.Теперь блогеры, не исполнившие требования, не смогут получать донаты и продавать рекламу. Это коснется авторов, публикующих свой контент в соцсетях, в Telegram и YouTube.Федеральный закон от 08.08.2024 № 303-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов (pravo.gov.ru)

Как не попасть под штрафы от ФНС

Налоговая тщательно следит за деятельностью любой организации: правильно ли она зарегистрирована, ведет ли деятельность в рамках заявленных при ее регистрации ОКВЭД, как ведет расчеты за оказание услуг, применяет ли онлайн-кассу, как часто выбивает фискальные документы, какую сдает налоговую отчетность, вовремя ли уплачивает налоги.При возникновении подозрений ФНС вправе провести проверку.

Оформить ИП или ООО

Для того чтобы законно продавать онлайн-курсы в интернете, нужно определиться с организационно-правовой формой и системой налогообложения.Иными словами, зарегистрировать юрлицо или стать ИП.

1. Индивидуальные предприниматели

Образовательная деятельность ИП, продающего обучающие курсы и работающего без привлечения педагогических работников, не требует лицензирования, согласно ч. 2 ст. 91 Закона об образовании. В ином случае лицензия необходима.Когда вопрос с лицензией решен, нужно подумать над уплатой налогов.ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) могут платить налоговую ставку 6% со всех доходов или 15% с доходов минус расходы, НДФЛ за сотрудников, страховые взносы.При этом годовой доход не должен превышать 200 млн ₽, а количество сотрудников — не больше 130.ИП на ПСН (патентная система налогообложения) платят за патент и НДФЛ за сотрудников.Сумма годового дохода должна быть не больше 60 млн ₽, а количество работников — не более 15 человек.Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС: patent.nalog.ru/info/

1. Общество с ограниченной ответственностью

ООО не может применять патентную систему налогообложения, имеет лимит по годовому доходу — не более 265 млн ₽. При ОСНО платят НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, также ведут налоговую и бухгалтерскую отчетность. ООО могут перейти на упрощенку и сократить количество обязательных налоговых платежей.

Работать на разрешенных площадках

В интернете есть множество специальных платформ имеющих удобные инструменты для создания собственных вебинаров и онлайн-курсов. Для этого нужно оплатить подписку.Например, GetCourse — платформа, на которой онлайн-школы могут создать свои собственные курсы.Преимущества работы на площадке в следующем:

1. она имеет понятный и удобный интерфейс и функционал для создания и пользования курсами инфобизнеса;
2. позволяет удобно взаимодействовать ученикам и преподавателям, т.к. на платформе можно разместить задания, задать вопрос, отследить свой прогресс и процент прохождения курса.
3. с ее помощью можно выстроить единую базу знаний: добавить глоссарий, памятку и инструкцию, учебные пособия.
4. содержит интерактивные инструменты для нескучного обучения: в ней есть квизы, диалоговые тренажеры, поощрительные элементы, что повышает мотивацию и обучаемость.

Подключить облачную кассу и выдавать чеки

Для законных продаж в интернете понадобится облачная касса. Это цифровой аналог стационарной кассы, полностью соответствующий требованиям 54-ФЗ Она формирует электронные чеки и направляет их клиенту и в налоговую через ОФД в режиме онлайн. Чтобы подключить облачную онлайн-кассу, нужно совершить ряд действий.

1.Заключить договор. Кассу в облаке предлагают компании - правообладатели ПО, изготовители кассового оборудования и другие организации. Перед подключением они направляют договор, содержащий существенные условия предоставления и обслуживания ККТ.

2. Купить фискальный накопитель. Согласно 54-ФЗ, каждая касса должна иметь в своем корпусе встроенный фискальный накопитель, который фискализирует чек, направляет данные о нем в ОФД и хранит в себе данные обо всех кассовых операциях. Стоимость ФН может быть включена в тариф организации, предоставляющей облачную кассу в аренду или приобретается отдельно.

3. Настроить работу с ОФД. Иметь договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных (ОФД) — обязанность ИП по 54-ФЗ.Для этого необходимо выбрать оператора из закрытого Реестра ОФД, утвержденного ФНС, и оплатить его услуги.

4. Зарегистрировать кассу в ФНС. Касса для инфобизнеса должна быть оформлена в налоговой. В заявлении на регистрацию указываются идентификационные данные пользователя кассы, ККТ, ФН и подключенного ОФД. После успешного прохождения процедуры налоговая присваивает карточку регистрации, а после на кассе необходимо сформировать отчет о регистрации. Данные этого отчета направляются в ФНС для завершения регистрации кассового аппарата.

5. Подключить интернет-эквайринг. Для приема онлайн оплаты понадобится интернет-эквайринг. Это услуга, которую оказывает банк: благодаря ней денежные средства со счета клиента поступают на расчетный счет ИП. Для ее подключения нужно подписать с банком договор, открыть в нем счет и платить комиссию за переводы.

6. Настроить работу на сайте. После успешной настройки интеграций сайта онлайн-образования, эквайринга, платежной формы и облачной кассы — можно приступать к работе.

Надо ли платить налоги

Организации и ИП обязаны платить налоги со своих доходов. Их размер зависит от выбранной системы налогообложения.

1. Налоги за работников

Если у ООО или предпринимателя имеются сотрудники, проводящие обучение в онлайн-школе, за них нужно будет уплачивать НДФЛ и страховые взносы.

1. Налоги при УСН

На упрощенке может применяться налоговая ставка на доходы в размере 6% или 15% (доходы минус расходы). При этом НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество платить не нужно.

1. Налоги при ПСН

При патентной системе оплачивается патент на срок до года и продлевается при необходимости. ИП на патенте освобождается от уплаты НДС и налога на имущество. ООО не может применять ПСН.

1. Налоги при НПД

Самозанятые (уплачивающие налог на профессиональный доход) платят налоговую ставку в размере 4% или 6% в зависимости от того, оказывают они образовательную услугу физлицу или ИП и юрлицу.Важно! Неуплата налогов и уклонение от их уплаты грозит привлечением к административной или уголовной ответственности.

Штрафы для онлайн-школ

Онлайн-школу могут привлечь к ответственности по разным основаниям.

1. За отсутствие образовательной лицензии

Если организация, или ИП, имеющий работников, осуществляют образовательную деятельность без наличия соответствующей лицензии, в случаях, когда ее наличие необходимо, они несут ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ и могут выплатить штраф в размере до 200 000 ₽.

1. За работу без онлайн-кассы

При осуществлении расчетов в интернете должна применяться ККТ и выдаваться электронный чек, таковы требования закона 54-ФЗ.Если у инфобизнеса отсутствует онлайн-касса, виновник заплатит штраф, согласно ст.14.5 КоАП РФ.

1. За нарушение авторского права

Если на сайте онлайн-школы будет опубликован контент других авторов без их согласия и ссылки на первоисточник, это будет нарушением авторского права в соответствии с главой 70 ГК РФ.Ответственность предусмотрена статьей 7.12 КоАП РФ и влечет наложение штрафа до 40 000 ₽.

1. За нарушение прав потребителей

Если онлайн-школа проводит обучение клиентов за вознаграждение и оказывает образовательную услугу физлицам в дистанционном формате, то такие правоотношения регулируются Законом о защите прав потребителей.В случае, если онлайн-школа предоставляет некачественные онлайн-курсы и вебинары, не имеющие практической ценности, это нарушает право потребителя, и он может требовать устранить недостатки, уменьшить цену курса или даже вернуть всю стоимость обучения, на основании статьи 29 ЗоЗПП.Если требование клиента своевременно не исполнить, он может взыскать в судебном порядке неустойку и потребительский штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.

1. За неуплату налогов

Ответственность блогеров и владельцев онлайн-школ за уклонение от уплаты законных налогов может грозить выплатой многомиллионных штрафов и пени.Согласно статье 199 УК РФ, сумма штрафа может достигать 500 000 ₽.

Итоги

Подытожим, что нужно иметь, чтобы деятельность в сфере онлайн-образования была законной и не попадала под штрафы:

1. Правильное оформление. Организационно-правовая форма и система налогообложения должна соответствовать потребностям конкретного инфобизнеса: начиная от количества сотрудников до годового оборота.
2. Лицензию для образования. Если онлайн-школа выдает сертификаты или дипломы по окончанию прохождения курсов, ей нужна лицензия
3. ККТ. Онлайн-касса для инфобизнеса необходима, если прием платежей для онлайн-школ происходит в интернете.