Налоги и новые правила в 2023

2023 год уже несколько месяцев как вступил в свои права. LIFE PAY напоминает о том, какие нововведения случились в этом году и размышляет о том, чего от налоговой сферы ждать еще.

Введение ЕНС и ЕНП

«Горячая новость» 2023 года — введение нового порядка уплаты налогов для крупного и МСБ (малый/средний бизнес) секторов. Теперь налог заплатить можно одной операцией (единым налоговым платежом) сразу на единый налоговый счет. А уж налоговая сама позаботится о распределении суммы выплаты по статьям.

Важно:нужно погашать задолженность не позднее 28 числа следующего месяца. Также важно проверить свое сальдо на налоговом счету: при счислении очередной оплаты, средства не должны уйти в минус. При этом не возбраняется, если на счет поступит большее количество средств. Свое сальдо на ЕНС можно проверить специальным запросом, официально установленный шаблон для которого можно найти здесь.

Самозанятых нововведение не коснулось.

При этом, в течение года пока действует переходный период: все еще разрешается предоставлять привычные платежные поручения (но до первой подачи уведомления нового образца). Уведомления же нового образца должны содержать информацию о КПП, КБК, код по ОКТМО, сумму налога и еще ряд других сведений.

Соцфонд и Пенсионный фонд России объединились: чем это обернулось

С 1 января теперь существует единый Фонд пенсионного и социального страхования. В ходе объединения случилось суммирование тарифов по отдельным страховым взносам и сведение к единому тарифу, который включает в себя и ОМС, и ОПС, и взносы по временной нетрудоспособности и материнству.

Условия размера тарифа:

1. работники, получающие не более 1 917 000 руб/год — 30% от указанной суммы;
2. работники, получающие более 1 917 000 руб/год — 15,1% от указанной суммы.

ВНиМ выплачиваются по гражданско-правовым договорам и с выплат физическим лицам. Кстати, теперь временно пребывающих иностранных граждан тоже страхуют по ОМС, поэтому взносы за них по ВНиМ и медстрахованию нужно выплачивать, как и за россиян.

Также важно:страховые взносы нужно будет перечислять в составе ЕНП. И сдавать ежемесячно в ИФНС отчет по работникам, включающий их персональные данные и суммы выплат за отчетный период.

Мораторий на плановые налоговые проверки продлен на 2023 год

Это послабление объявлено для МСБ на законодательном уровне. Проверки могут быть применены в ряде исключительных случаев: на предприятиях с высоким и чрезвычайно высоким уровнем опасности. Внеплановые проверки также осуществляются лишь при ряде исключительных ситуаций:

1. когда на предприятии складываются опасные для здоровья и жизни граждан условия;
2. при угрозе безопасности страны;
3. при возникновении ЧП техногенного или природного характера.

Однако письмом от Минэкономразвития отменяется мораторий на внеплановые проверки ККТ.

Досудебное обжалование решений по инспекции ККТ

Теперь, если к вам пришли из налоговой проверять, не воруете ли вы деньги из кассы, и вынесли несправедливое решение, — не торопитесь обращаться в суд. Для вас решение вопроса пройдет сначала в порядке досудебного обжалования: иными словами, досудебной встречи сторон конфликта с целью разрешения спора.

Если же данный процесс не принесет желаемого результата, тогда уже суд с радостью рассмотрит вашу заявку.

А что там с семейным патентом?

Тема, которая постоянно циркулирует в деловых кругах примерно с 2019 года. Законопроект о введении семейного патента давно находится в разработке у правительственных ведомств. Общая концепция такова: предполагается, что «семейный патент» — это некоторый гибрид режима налогообложения и правовой формы, когда все члены семьи будут нести определенную административную и налоговую ответственность. По сути, этот патент можно будет купить сразу на целую семью и не мучиться с оформлением трудовых отношений и ведением кадрового документооборота со всеми вытекающими условностями.

Также предполагается, что введение «семейного патента» в бизнес обиход РФ разрешит правовые коллизии в отношении такого явления, как «дробление бизнеса» — ситуации, когда для снижения суммы налоговых обязательств одно предприятие делится на несколько небольших предприятий. Делается это ввиду того, что небольшие по обороту и количеству работников предприятий имеют право на более щадящие условия режима налогообложения. Внешне предприятия никак между собой не связаны, но по сути все еще управляются централизованно директором «материнского». Чаще всего договоренность о дроблении бизнеса возникает между родственниками.

Пример

У Олега Ивановича есть несколько точек по Москве: шоурумы с одеждой. Оборот предприятия за год составляет примерно 225 млн рублей, в нем работает 115 сотрудников. Олег Иванович платит налоги по Упрощенной налоговой системе. Одновременно с этим он хочет расширить возможности по получению прибыли и открывает интернет-магазин. Только оформляет его на свою дочь Галину, юридически регистрируя совершенно другую компанию. При этом складом вещей Олег Иванович и Галина пользуются общим. И Галина также платит некоторые налоговые отчисления по УСН.

Если бы Олег Иванович юридически оформил интернет-магазин как подразделение собственного бизнеса, то оборот предприятия точно бы превысил 250 млн рублей, да и сотрудников (за счет тех же самых курьеров) прибавилось бы. В этом случае возможность платить меньшую сумму налогов по УСН он бы потерял и перешел на ОСНО.

Описанный выше случай категорически не является примером, LIFE PAY не советует поступать как Олег Иванович.

Подобный акт в РФ рассматривается как незаконный: подразумевает штраф до 500 тысяч рублей и уголовную ответственность для руководителей. По сути, если семья в России захочет коллективно создать и вести свой бизнес, то в ряде случаев она может столкнуться с серьезными обвинениями в его «дроблении». И это при том, что в мировой экономике 60% успешных компаний выросли как раз из семейного бизнеса: согласно отчетам KPMG их доля составляет от 55% до 90% компаний Европы.

На данный момент точные сроки введения патента на семейный бизнес в Российской Федерации неизвестны.