Как бизнесу не попасть в черный список Роструда в 2025 году

 Официальное трудоустройство часто воспринимается работодателями как дополнительные расходы, которые уменьшают чистую прибыль организации. Некоторые компании стремятся сократить их, и оформляют сотрудников «в серую». Поэтому государство постоянно внедряет новые инструменты для борьбы с нелегальной занятостью.  

Одним из таких нововведений станет реестр недобросовестных работодателей, который появится на сайте Роструда с 1 января 2025 года. Игорь Знак, сооснователь компании Qugo, рассказал, как не попасть в него. 

Как будут выявлять теневую занятость

Теневая занятость — это нелегальное использование труда сотрудников, то есть без официального трудоустройства в штат.

До 12 августа 2024 года во всех регионах были созданы межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости — МКПНЗ. В них входят:

1. правительство региона,
2. ГИТ — Роструд и его территориальные органы,
3. налоговая,
4. Социальный фонд России, 
5. другие заинтересованные ведомства и госучреждения.

Основные признаки теневой занятости

— Выплата зарплаты ниже МРОТ десяти и более сотрудникам, если их доля в общей численности более 10%.

— Сотрудничество в течение года более чем с десятью самозанятыми и/или ИП, уплачивающими налог на профессиональный доход (сотрудничество превышает 3 месяца и сумма выплат по каждому договору составила более 20 000 рублей).

— Среднемесячная отраслевая зарплата сотрудников в штате имеет отклонение более чем на 35% от региональной.

— Организация применяет контрольно-кассовую технику. Информацию о месте покупки или оказания услуги, указанную в чеке, ГИТ сравнивает с данными об официальных рабочих местах.

— ФНС отметила признаки или факты теневой занятости в организации в акте налоговой проверки.

Выявлять признаки теневой занятости будет и прокуратура. После этого сотрудники ведомства будут:

1. Направлять запросы для дачи пояснений работодателям и сотрудникам при поступлении обращений об уклонении от оформления трудовых отношений.
2. Добиваться от трудовых инспекций, чтобы они направляли иски в суд о признании гражданско-правовых отношений трудовыми, если факт подмены вскрылся при расследовании несчастных случаев на производстве.

Последствия выявления теневой занятости

Налоговая ответственность

— Доначисление НДФЛ и взносов при выявлении подмены трудовых отношений договорами с плательщиками НДС.

 — Штраф: 20% или 40% недоимки (ст. 122 и 123 НК РФ).

Административная ответственность (5.27 КоАП РФ)

— Устная договоренность или подмена трудовых договоров ГПХ — штраф до 100 000 рублей.

—Заработная плата ниже МРОТ или выплаченная неофициально — штраф до 50 000 рублей, при первом нарушении возможно только предупреждение.

—Дисквалификация должностных лиц на срок от 1 до 3 лет при повторных нарушениях.

Уголовная ответственность (ст. 199.1 УК РФ)

Наступает при недоимке по НДФЛ в особо крупном размере, в том числе при наличии признаков теневой занятости. При недоимке более 18,75 млн рублей за 3 года предусмотрены штрафы, аресты, лишение свободы с дисквалификацией до 3 лет.

Другая ответственность

С 01.01.2025 появится реестр недобросовестных работодателей, у которых могут возникнуть трудности с применением мер по господдержке бизнеса или набором квалифицированных кадров.

Как не попасть в «черный список» Роструда с 2025 года

Проведите проверку договоров ГПХ на наличие в них признаков трудовых отношений.

Отдельно стоит обратить внимание на формат взаимодействия заказчика и исполнителя. Например, их отношения могут признать трудовыми, если:

1. Исполнителю назначен непосредственный руководитель, которому он подчиняется и выполняет поставленные задачи.
2. Самозанятый регулярно предоставляет отчеты о проделанной работе в течение рабочего дня во внутренней системе.
3. Исполнитель принимает участие в совещаниях, планерках и других корпоративных собраниях.

Проведите анализ договоров с самозанятыми с вознаграждением более 20 000 рублей в месяц

Заказчик может выплачивать самозанятому любую сумму — в Федеральном законе от 27.12.2018 № 422-ФЗ нет никаких ограничений. Но выплата более 20 000 рублей в месяц может привлечь внимание налоговой. Особенно, если взаимодействие с заказчиком — это единственный способ получения дохода.

Проверьте размеры заработной платы

У сотрудников компании зарплата должна быть не менее регионального МРОТ при полной отработке нормы рабочего времени. Если меньше — увеличьте окладную часть или доплачиваете до МРОТ.

Коротко

Теневая занятость — это нелегальное использование труда сотрудников, то есть без официального трудоустройства в штат. Основные ее признаки описаны в приказе Минтруда от 02.02.2024 № 40н.

С 1 января 2025 года Роструд будет вести общедоступный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость.

Теневая занятость подразумевает также налоговую, административную и уголовную ответственности. 

Еще больше материалов о ведении бизнеса и деньгах можно найти в телеграм-канале и блоге ПланФакта.